Hoe word 'n 13de tjek in Suid-Afrika belas?

As gewone vergoeding. Die bonus word by jou belasbare inkomste vir die jaar gevoeg, en LBS word op die nuwe jaartotaal herbereken. Prakties annualiseer loonstaat-sagteware die bonus (vermenigvuldig met 12), bereken die nuwe jaarlikse belasting, trek af wat reeds jaar-tot-datum weerhou is, en trek die verskil in die bonusmaand af — daarom lyk Desember-LBS baie swaarder as gewoonlik.

Sal ek meer netto kry as my bonus in Maart eerder as Desember betaal word?

Nee. Die totale jaarlikse belasting is dieselfde ongeag in watter maand die bonus land. Die enigste ding wat verander, is watter salarisstrokie die hoër aftrekking absorbeer. Oor die volle belastingjaar (Maart tot Februarie) sal jy presies dieselfde LBS in albei gevalle betaal het.

Hoekom voel my bonus-LBS soos 40%?

Omdat die bonus teen jou marginale koers belas word, nie jou gemiddelde koers nie. As jy genoeg verdien om in die 36%- of 39%-belastingkerf op die bonus-rand te kruis, word daardie rande daar belas. Voeg WVF en moontlik aftree-bydraes by en die aftrekking kan 40-45% op die bonus self tref selfs al is jou totale jaarlikse belastingkoers nader aan 25%.

Kan my werkgewer die bonus-LBS verminder deur dit oor maande te versprei?

Sommige werkgewers doen dit — betaal 'n kleiner bonus maandeliks in plaas van een enkelbedrag. Die totale jaarlikse belasting is identies, maar kontantvloei is gladder. SARS gee nie om hoe dit gestruktureer is nie, slegs dat die totale inkomste vir die jaar korrek aangeteken word.

LBS op bonusse en 13de tjeks · invoicebook.co.za

Die kort weergawe

'n Bonus of 13de tjek word presies dieselfde belas as enige ander rand salaris — teen jou marginale inkomstebelastingkoers. Die rede waarom dit erger as 'n normale maand voel, is dat die bonus bo-op jou gewone salaris stapel en die bonus-rand in 'n hoër belastingkerf druk as wat jou gewone vergoeding sit. Loonstaat-sagteware haal dan die jaar se LBS in die bonusmaand in, sodat die aftrekkingslyn twee betalings in een is.

Wat loonstaat werklik doen

SARS gee werkgewers twee metodes om LBS op 'n bonus uit te werk, en byna elke loonstaatstelsel gebruik die tweede:

Metode 1 — werklik: Bereken LBS op die maand se totaal (salaris + bonus) deur die maandelikse belastingtabelle. Eenvoudig maar lewer 'n onstabiele maandelikse belastinglyn, wat nie ooreenstem met hoe SARS oor jaarlikse inkomste dink nie.
Metode 2 — gemiddeld (die standaardmetode): Annualiseer die bonus (behandel dit asof dit eweredig oor 12 maande versprei is), herbereken die jaar se belasting op die nuwe geannualiseerde totaal, trek af wat reeds jaar-tot-datum weerhou is, en trek die gevolglike verskil as bonus-LBS af.

Metode 2 beteken die bonus-belastinglyn op jou salarisstrokie is die hele jaar se belasting-inhaal, nie net een maand se belasting nie. Daarom lyk dit so groot.

'n Uitgewerkte voorbeeld

Veronderstel jy verdien R45 000/maand (R540 000/jaar) en jy ontvang 'n R45 000-bonus in Desember (dus 'n 13de tjek). Onder-65, geen mediese fonds, geen UA-bydraes — net om die wiskunde sigbaar te hou.

Jaarlikse inkomste sonder bonus: R540 000 → jaarlikse LBS ongeveer R109 000 → ongeveer R9 083/maand
Jaarlikse inkomste met bonus: R585 000 → jaarlikse LBS ongeveer R124 800
Verskil toeskryfbaar aan die bonus: R15 800
Daardie R15 800 word in Desember afgetrek — bo-op die normale ~R9 083 wat jy in elk geval daardie maand op jou salaris sou betaal.

Dus is die Desember-aftrekking ongeveer R24 883 — naby aan 28% van die Desember-bruto van R90 000. Vergeleke met die vorige maand se R9 083 (rofweg 20% van R45 000), voel dit asof die koers verdubbel het. Dit het nie — jy het net al die bonus se belasting in een maand betaal.

Die kerfkruip-effek

Die rede waarom 'n bonus meer belasting tref as die ekwivalente salaris, is dat 'n deel daarvan in die volgende kerf hoër belas word. Met ons R540 000-voorbeeld: die salaris het reeds die 26%- en laer kerwe opgebruik. Die bonus-rande val byna heeltemal in die 31%-kerf. Dus by die marge verloor elke R100 bonus R31 aan LBS — baie hoër as die gemiddelde koers op die res van jou inkomste (wat uitkom op ongeveer 20% oor al jou verdienste).

Voeg 1% WVF (beperk tot R177,12), 7,5% aan 'n uittree-annuïteit, en moontlik 1% aan 'n mediese fonds by, en jou na-aftrekking-netto van die bonus kan 60-65% van die bruto wees.

Wat oor salaris-opoffering vir die bonus?

Een werklik effektiewe hefboom: herlei deel van die bonus na 'n uittree-annuïteit. UA-bydraes is aftrekbaar tot 27,5% van vergoeding, beperk tot R430 000 per belastingjaar. As jy R20 000 van die bonus na 'n UA herlei, verminder jy jou belasbare inkomste met R20 000 — wat R6 200 aan LBS in die 31%-kerf bespaar. Die bonus werk steeds vir jou, maar in 'n belastinguitgestelde omhulsel. Sien ons UA-aftrekkingsrekenaar.

Jaareinde-rekonsiliasie

As die bonus jou oor die drempel vir verpligte outo-aanslag gestoot het, of as jy ander aftrekkings het (medies uit-jou-sak, skenkings, UA-byvoeging), sal die ITR12 die jaar se belasting herbereken en óf oorbetaalde LBS terugbetaal óf jou die tekort fakture. Die meeste werknemers met slegs LBS-inkomste eindig rofweg gelyk.

Kernpunt

Die opskrif-getal op jou Desember-bonus is misleidend. Gebruik die LBS-rekenaar met jou jaarlikse salaris plus verwagte bonus om te sien wat die jaar se totale belasting moet wees — dis die meer nuttige syfer as die Desember-aftrekkingslyn. As jy 'n groot bonus kry en jy het UA-kapasiteit, is dit die skoonste manier om die onmiddellike belastingsteek te verminder om 'n deel daarvan na 'n UA te herlei.