Hoe die R3m primêre-woonhuis-KWB-uitsluiting werk
Die waardevolste belastingvoordeel vir eienaars in Suid-Afrika — in die 2026 Begroting van R2m na R3m verhoog, maar dit geld op die wins, nie die verkoopprys nie, en drie dinge verminder dit stilweg.
Dit geld op die wins, nie die prys nie
Paragraaf 45 van die Agtste Bylae van die Inkomstebelastingwet gee elke natuurlike persoon 'n R3 miljoen-uitsluiting op die kapitaalwins (of -verlies) wat gemaak word wanneer hul primêre woonhuis verkoop word. Die 2026 Begroting het dit van R2m verhoog, van krag vir disposisies vanaf 1 Maart 2026. Die algemene wanopvatting is dat dit die verkoopprys beperk — dit doen nie. Jy kan 'n R15m-huis KWB-vry verkoop, mits jou wins onder R3m was.
Voorbeeld 1: gekoop vir R1,5m, verkoop vir R3,2m, R150k in hereregte en regsfooie wat by die basiskoste gekapitaliseer is. Bruto wins = R3,2m − (R1,5m + R150k) = R1,55m. Heeltemal binne R3m. Geen KWB.
Voorbeeld 2: gekoop vir R800k, verkoop vir R5m, R100k aan verbeterings. Bruto wins = R5m − (R800k + R100k) = R4,1m. Eerste R3m uitgesluit. Oorblywende R1,1m loop deur die normale KWB-berekening (minus die R50k jaarlikse vrystelling, × 40%-insluitingstempo, by jou ander inkomste teen jou marginale tarief gevoeg). Gebruik die KWB-rekenaar vir die rekenkunde — skakel die "primêre woonhuis"-skakelaar aan om die effek te sien.
Wat as 'n primêre woonhuis kwalifiseer
'n Woonhuis is "primêr" indien al die volgende vir die betrokke tydperk geld:
- Dit word deur 'n natuurlike persoon besit (individu), nie 'n trust of maatskappy nie. Trust-besitte huise kan in sommige gevalle steeds kwalifiseer, maar die reëls is nou en het advies nodig.
- Dit word gewoonlik bewoon as die eienaar se hoofwoning — nie 'n Airbnb, vakansiehuis of beleggingseiendom nie.
- Enige grond waarop dit staan, is 2 hektaar of minder, hoofsaaklik vir huishoudelike doeleindes gebruik. Plase en erwe bo 2 hektaar word toegedeel.
'n Persoon kan op enige gegewe tyd slegs een primêre woonhuis hê, maar daardie woonhuis kan oor die jare verander (bv. eers 'n woonstel, later 'n huis).
Gades kry elkeen hul eie R3m
Indien gesamentlike eienaars getroud is (enige bestel: gemeenskap van goedere, aanwasstelsel, of buite gemeenskap), word die woonhuis as albei gades se primêre woonhuis behandel. Elkeen pas hul R3m-uitsluiting toe op hul aandeel van die wins, sodat die huishouding effektief tot R6m op 'n gesamentlik besitte huis uitsluit.
Ongetroude mede-eienaars kry elkeen R3m teenoor hul aandeel van die wins, maar nie teenoor mekaar s'n nie — dus is die totale huishoudelike uitsluiting steeds R3m per eienaar, nie saamgevoeg nie.
Wat die uitsluiting stilweg verminder
Drie dinge knaag dikwels aan die R3m:
- Gemengde besigheids- / huurgebruik. Indien 'n deel van die huis vir inkomste-genererende doeleindes gebruik is ('n toegewyde tuiskantoor wat vir belasting geëis is, of 'n flat wat verhuur is), word die uitsluiting toegedeel. Gebruik 20% van die vloerruimte vir besigheid vir vyf jaar uit tien jaar van eienaarskap, en daardie deel van die wins verloor primêre-woonhuis-behandeling. Toedeling is volgens beide oppervlakte en tyd.
- Afwesigheid langer as twee jaar. Indien jy uittrek maar nie dadelik verkoop nie — die huis verhuur terwyl jy oorsee bly, byvoorbeeld — verloor jy primêre-woonhuis-status vir die afwesigheidstydperk bo 24 maande. Die 2-jaar-genade dek tydelike werks-verskuiwings, opknappingstydperke, of die wag op 'n koper.
- Grond bo 2 hektaar. Die uitsluiting dek slegs tot 2 hektaar wat vir huishoudelike doeleindes gebruik word. Groter erwe benodig toedeling tussen "woning + redelike huishoudelike grond" en die res.
Jaar-van-afsterwe-bonus
Indien die verkoop in die jaar van afsterwe plaasvind, spring die jaarlikse vrystelling van R50 000 na R440 000 (nie die primêre-woonhuis-uitsluiting nie — dit bly R3m). Dit verwar soms eksekuteurs wat die finale KWB op die oorledene se boedel bereken.
Praktiese wegneem
Vir die meeste SA-huiseienaars wat 'n werklike gesinshuis verkoop, is KWB nul — die R3m-uitsluiting absorbeer die hele wins. Dit byt slegs op hoër-waarde-eiendomme, op tweede eiendomme, of wanneer die huis vir betekenisvolle tydperke vir besigheid of huur gebruik is. Indien een van daardie op jou van toepassing is, doen die berekeninge in die KWB-rekenaar voor die verkoop, nie ná nie.