Artikel 18A-skenkings eis
Skenkings aan sekere Openbare Weldaadsorganisasies (OWO's) verminder jou belasbare inkomste — tot 10% daarvan. Die strik: slegs sommige OWO's kwalifiseer, en slegs as die kwitansie die regte besonderhede het. Hier is wat tel en hoe om te eis.
Die kort weergawe
Skenk aan 'n organisasie met artikel 18A-goedkeuring, kry 'n geldige 18A-kwitansie van hulle, en trek die skenking van jou belasbare inkomste op jou ITR12 af. Die aftrekking is beperk tot 10% van jou belasbare inkomste vir die jaar, en enige oorskot rol vorentoe na toekomstige belastingjare. Skenkings aan organisasies wat nie 18A-goedgekeur is nie — of aan individue, politieke partye, of jou plaaslike sportklub — is nie aftrekbaar nie.
Wie kan 18A-kwitansies uitreik
SARS onderskei tussen twee verwante goedkeurings:
- OWO-status (onder artikel 30) — verleen belastingvrye status aan die OWO self. Die meeste geregistreerde NRO's en welsynsorganisasies het dit.
- Artikel 18A-goedkeuring — 'n afsonderlike, bykomende goedkeuring wat die OWO toelaat om belasting-aftrekbare skenkingskwitansies uit te reik. Beperk tot OWO's wie se werk in spesifieke kategorieë gelys in Deel II van die Negende Bylae val: welsyn en humanitêr, gesondheidsorg, opvoeding en ontwikkeling, bewaring en dieresorg, godsdiens (in sommige omstandighede), kultureel, bewaring, en 'n paar ander.
Vra altyd die organisasie vir hul 18A-verwysingsnommer voordat jy 'n skenking maak wat jy van plan is om af te trek. As hulle nie een het nie, is die skenking nie aftrekbaar nie — selfs al is die saak uitstekend. Universiteite, groot hospitale, gevestigde welsynsorganisasies (bv. DBV, Gift of the Givers, Cotlands) het tipies 18A-status; kleiner gemeenskapsprojekte dikwels nie.
Wat as 'n skenking tel
'n "Skenking" is 'n gratis oordrag — jy gee sonder om iets stoflik in ruil te verwag. Dus:
- Tel: 'n R5 000-tjek aan 'n 18A-goedgekeurde opvoedingstrust. Skenking van skooluniforms (gewaardeer teen billike markwaarde).
- Tel nie: Koop van 'n R5 000-kaartjie aan 'n liefdadigheids-galadinee — slegs die deel bo die waarde van die ete is 'n skenking. Borgskap-betalings waar jy advertering of sigbaarheid in ruil ontvang.
- Tel nie: Skenkings gemaak op voorwaarde dat hulle spesifieke individue bevoordeel (bv. betaling van 'n spesifieke kind se skoolfooie deur 'n skool).
Die 10%-perk
Vir 'n individu met belasbare inkomste van R600 000, is die maksimum aftrekbare 18A-skenking R60 000. As jy R80 000 skenk:
- R60 000 is hierdie jaar aftrekbaar, wat belasbare inkomste tot R540 000 verminder
- R20 000 rol oor na volgende jaar se opgawe
- Jy verloor nie die aftrekking nie — maar die kontantvloei-voordeel is uitgestel
Vir maatskappye en trusts geld dieselfde 10%, maar dit word op die entiteit se belasbare inkomste bereken.
Wat op 'n geldige kwitansie gaan
SARS-konformerende 18A-kwitansies moet insluit:
- OWO-naam, adres en 18A-verwysingsnommer
- Skenker se volle naam, ID-nommer (of belasting-verwysingsnommer), en adres
- Datum en bedrag van die skenking
- 'n Verklaring: "Hierdie kwitansie word uitgereik vir doeleindes van artikel 18A van die Inkomstebelastingwet, 1962."
- Vir nie-kontant-skenkings: 'n beskrywing en die billike markwaarde
- 'n Onderneming dat die skenking slegs vir die OWO se kwalifiserende aktiwiteite gebruik sal word
Mis enige daarvan en SARS kan die eis onder oudit afkeur.
Die nuwe IT3(d)-rapportering
Vanaf Maart 2023 moet alle 18A-goedgekeurde OWO's IT3(d)-verklarings aan SARS by jaareinde indien, wat elke skenker en die geskenkte bedrag lys. Twee praktiese effekte vir jou as skenker:
- SARS vul jou ITR12 vooraf in met skenkings van geregistreerde OWO's — jy hoef nie die bedrae in te tik nie
- As 'n OWO nie 'n 18A-kwitansie aan jou uitgereik het of jou nie in hul IT3(d) ingesluit het nie, sal die aftrekking eenvoudig nie vooraf invul nie, en om dit met die hand by te voeg nooi 'n verifikasie-versoek uit
Behou altyd die fisiese 18A-kwitansie vir ten minste vyf jaar. SARS oudit hierdie gereeld.
Hoe dit met skenkingsbelasting saamwerk
Suid-Afrika het 'n afsonderlike skenkingsbelasting teen 20% (25% bo R30 miljoen kumulatief), wat van die skenker gehef word wanneer hulle 'n skenking bo die R150 000 jaarlikse vrystelling maak. Skenkings aan enige goedgekeurde OWO (of dit 18A is of nie) is vrygestel van skenkingsbelasting — daar is geen 20% strawwende belasting op gee aan 'n welsynsorganisasie nie. Dus is Artikel 18A die inkomstebelasting-aftrekking; die skenkingsbelasting-vrystelling is 'n afsonderlike, outomatiese voordeel. Sien ons skenkingsbelasting-rekenaar vir die skenkingsbelasting-kant.
Kernpunt
As jy gereeld aan sake gee, vra elkeen of hulle 18A-goedgekeur is en versoek die kwitansie — baie mense gee onwetend sonder om te eis. Vir hoë verdieners met die kapasiteit om R50 000+ te gee, verkies spesifiek 18A-organisasies: 'n R50 000-skenking teen 'n 41%-marginale koers kos jou effektief R29 500 netto. Die 10%-perk is ruim; baie min individuele skenkers tref dit in die praktyk.