Onafhanklike kontrakteur teenoor werknemer

Hoekom die onderskeid saak maak

'n Werknemer het LBS maandeliks weerhou, kan nie die meeste uitgawes aftrek nie, en kry WVF, VOH, en (dikwels) verlof en pensioen ingebou in hul indiensname. 'n Kontrakteur stuur bruto fakture, betaal voorlopige belasting (IRP6) twee keer per jaar, kan wettige sake-uitgawes aftrek, en dra al hul eie aftree- en risikodekking. Die syfers kan met tienduisende rand per jaar verskil.

SARS vertrou nie die etikette wat mense op verhoudings plak nie. Twee kontrakteurs met identiese kontrakte kan anders behandel word as die een soos 'n werknemer in die praktyk lyk en die ander soos 'n werklike derdeparty-diensverskaffer.

Die dominante-indruk-toets

Dit is die toets uit die Vierde Bylae van die Inkomstebelastingwet, en dit is wat SARS en die howe toepas. Daar is geen puntestelsel nie; die toets is kwalitatief. Onder die faktore wat na indiensname wys:

• Die "kliënt" beheer wanneer, waar en hoe die werk gedoen word
• Werk word uitgevoer op die kliënt se perseel, met die kliënt se gereedskap / toerusting / IT-stelsels
• Verslagdoeningslyne bestaan (bestuurder, prestasie-evaluasies, MH-prosesse)
• Betaling is 'n vaste maandelikse bedrag wat nie met uitset verander nie
• Die werker is geïntegreer in die kliënt se onderneming — woon vergaderings by, het 'n maatskappy-e-pos, is op die org-kaart gelys
• Eksklusiwiteit — die werker werk slegs vir hierdie kliënt en word kontraktueel verhoed om ander werk te neem
• Die werker dra geen werklike finansiële risiko nie (kry betaal of die projek slaag of misluk)
• Die werker kan nie iemand anders vervang nie — hulle moet persoonlik die werk doen

Faktore wat na werklike kontraktering wys: eie gereedskap, veelvuldige kliënte, uitset-gebaseerde pryse, vermoë om te vervang, werklike finansiële risiko, beheer oor werksure en metode.

Die twee statutêre werknemers

Bo-op die dominante-indruk-toets ag die Vierde Bylae twee spesifieke gevalle as werknemers ongeag die breër prentjie:

1. Enigeen wat hoofsaaklik op die kliënt se perseel werk en onderhewig is aan hul beheer of toesig. As jy elke dag in die kliënt se oop-plan-kantoor sit en aan hul spanleier verslag doen, help die kontrak op jou skootrekenaar nie.
2. Enigeen wat meer as 80% van hul bruto inkomste uit 'n enkele bron ontvang. Die "80%-reël" — as een kliënt meer as vier-vyfdes van jou inkomste vir die belastingjaar uitmaak, word jy as 'n werknemer vir LBS-doeleindes behandel (met een uitsondering: as jy self drie of meer voltydse nie-verwante werknemers in diens neem, word jy as 'n werklike onderneming behandel en vrygestel van hierdie reël).

Albei reëls aktiveer LBS-weerhouding deur die kliënt. Hulle maak nie die werker 'n gemeenregtelike werknemer vir arbeidsregsdoeleindes nie — maar vir belasting is die resultaat dieselfde as indiensname.

Wat elkeen aan belasting betaal

'n Werknemer op R600 000 per jaar:

• LBS maandeliks afgetrek met die SARS-belastingtabelle (ongeveer R10 500/maand vir onder-65)
• WVF: 1% van werknemer, 1% van werkgewer, beperk tot R177,12 elk per maand
• VOH: 1% van werkgewer indien totale loonstaat > R500 000/jaar
• Jaareinde-ITR12 rekonsilieer, lewer gewoonlik 'n klein terugbetaling of saldo verskuldig

'n Werklike kontrakteur op R600 000 per jaar:

• Ontvang R600 000 bruto sonder weerhouding
• Dien IRP6 voorlopige belasting twee keer per jaar in (einde Augustus en einde Februarie)
• Trek wettige sake-uitgawes af — tuiskantoor, toerusting, reise, professionele fooie, ens.
• Dien ITR12 in met volle inkomste- en uitgawe-skedule
• Netto belasting is rofweg vergelykbaar met LBS, maar tydsberekening en aftrekkings verskil
• Moet eie WVF, aftrede, en ongeskiktheidsdekking reël

Gevolge as jy dit verkeerd kry

As SARS oudit en 'n kontrakteur as werknemer herklassifiseer, neem die aanstellingsbesigheid die slag:

• LBS wat weerhou moes gewees het vir die afgelope paar jaar (tipies tot vier jaar terug)
• 10%-laat-betaling-boete op elke EMP201-tydperk
• Rente op elke onderbetaling vanaf die oorspronklike sperdatum
• Moontlik ook WVF en VOH

Die "kontrakteur" wat IRP6 ingedien het, moet 'n terugbetaling van die voorlopige belasting wat hulle betaal het, eis. Hulle kom uiteindelik daar maar dit is 'n papierwerk-las. Die verhouding oorleef gewoonlik nie.

Hoe om dit reg op te stel

As jy 'n verhouding wil hê wat werklik kontraktering is, bou dit so vanaf dag een:

• Betaal teen fakture vir voltooide afleweringe, nie plat maandelikse retainers nie
• Moenie vaste werksure of bywoning van interne vergaderings vereis nie
• Laat die kontrakteur op hul eie perseel met hul eie toerusting werk
• Sluit hulle nie by MH-prosesse in (prestasie-evaluasies, verlofvorms, ens.) nie
• Maak seker hulle het, en kan, ander kliënte neem
• Gebruik geskrewe ooreenkomste wat die werklikheid weerspieël — maar onthou die kontrak is bewyse, nie die antwoord nie

As die werk werklik iemand in jou kantoor elke dag benodig wat aan jou spanleier verslag doen, is dit 'n indiensname-verhouding — betaal LBS en gebruik 'n behoorlike indiensname-kontrak. Om dit as kontraktering te probeer aanklee, is die mees algemene oudit-aktiveerder wat SARS in hierdie ruimte sien.