Hoe word 'n maatskappymotor in Suid-Afrika belas?

As 'n byvoordeel (reg tot gebruik van 'n motorvoertuig). Elke maand word 3,5% van die bepaalde waarde van die voertuig by die werknemer se vergoeding gevoeg en LBS daarop weerhou. Indien die voertuig op 'n instandhoudingsplan is, daal die koers tot 3,25%. By jaareinde kan 'n ITR12-logboek-rekonsiliasie 'n gedeelte terugbetaal op grond van privaat- teenoor sake-gebruik.

Wat is die 'bepaalde waarde' van 'n maatskappymotor?

Vir 'n voertuig wat die werkgewer dadelik aangekoop het, is dit die oorspronklike kontant-koste (insluitend BTW) toe die voertuig verkry is. Vir 'n gehuurde voertuig is dit die kleinhandel-markwaarde aan die begin van die huurkontrak. Die waarde verminder nie oor tyd vir byvoordeel-doeleindes nie — 'n 5-jaar-oue motor word op dieselfde waarde belas as op dag een.

Kan ek die maatskappymotor-belasting met 'n logboek verminder?

Ja — hou 'n SARS-konformerende logboek die hele jaar (datum, openings- / sluitings-odometer, kilometers, rede). Op jou ITR12 eis jy 'n aftrekking vir die sake-gebruik-gedeelte van die byvoordeel, plus enige koste wat jy persoonlik vir brandstof, versekering en instandhouding betaal het. Sonder 'n logboek word geen vermindering toegelaat nie en die volle 3,5% / 3,25% bly.

Is 'n maatskappymotor beter as 'n reistoelaag?

Gewoonlik nee, vir die werknemer. Die byvoordeel-berekening belas 3,5% van die oorspronklike koopprys elke maand ongeag hoeveel die motor werklik privaat gebruik word, en die waarde verminder nooit. 'n Reistoelaag met 'n goeie logboek, of vergoedende reis, lewer byna altyd 'n beter netto-uitkoms tensy die werknemer werklik die voertuig ~100% vir sake gebruik.

Maatskappymotor-byvoordeel · invoicebook.co.za

Die kort weergawe

As jou werkgewer 'n motor koop en jou laat gebruik (insluitend vir persoonlike ritte), behandel SARS dit as die "reg tot gebruik van 'n motorvoertuig" — 'n byvoordeel op jou salarisstrokie elke maand. Die waarde: 3,5% van die bepaalde waarde van die voertuig per maand (of 3,25% indien die motor op 'n instandhoudingsplan is). Daardie syfer word by jou vergoeding gevoeg, LBS word daarop weerhou, en jy betaal maandeliks belasting op die aanname dat die motor 100% vir privaat-gebruik is. 'n Logboek laat jou die sake-gebruik-gedeelte by jaareinde terugkry.

Die bepaalde waarde

Die "bepaalde waarde" is die getal wat jy met 3,5% vermenigvuldig. Dit word vasgestel op die oomblik dat die werkgewer die voertuig verkry en bly vasgemaak vir byvoordeel-doeleindes — daar is geen waardevermindering nie. Spesifiek:

Direkte aankoop: die oorspronklike kontant-koste insluitend BTW.
Huur (operasioneel of finansieel): die kleinhandel-markwaarde aan die begin van die huurkontrak.
Vir eie gebruik vervaardig: die vervaardigingskoste.

So 'n R600 000-motor het 'n byvoordeel van R21 000 per maand (3,5% × R600 000) by die werknemer se salarisstrokie gevoeg — elke maand vir solank hulle die motor het. Indien die motor op 'n vervaardiger se instandhoudingsplan is wat dienste, onderdele en olie vir ten minste 3 jaar of 60 000 km dek, daal die koers tot 3,25% en die maandelikse byvoeging is R19 500.

Wat dit in LBS kos

'n R21 000 maandelikse byvoordeel word nie geïsoleer belas nie — dit word by die werknemer se ander vergoeding gevoeg en stoot die marginale belastingkerf op. Vir 'n werknemer wat reeds R600 000 per jaar verdien (dus op die 36%-marginale kerf), beteken 'n bykomende R21 000/maand 'n ekstra ~R7 560/maand in LBS. Per jaar is dit rondom R90 000 belasting net vir die voorreg van 'n maatskappymotor. Die motor moet daardie waarde werd wees vir die werkgewer se vergoedingspakket.

Die logboek-rekonsiliasie

Jy ontkom nie aan die maandelikse slag nie, maar jy kan die sake-gebruik-gedeelte by jaareinde terugkry. Op jou ITR12 laat die reëls jou toe om die belasbare byvoordeel te verminder met die proporsie van sake-kilometers in jou logboek. So as jou jaar se ry uitwerk op 25 000 km totaal waarvan 18 000 sake was (72%), kan jy 'n aftrekking eis wat die belasbare byvoordeel verminder na 28% van wat gedurende die jaar weerhou is.

Jy kan ook, teen die byvoordeel, 'n aftrekking eis vir enige motoruitgawes wat jy persoonlik betaal het — brandstof vir sake-ritte, parkering op sake-ritte, versekeringseks indien jy dit betaal het, ens. Uitgawes wat deur die werkgewer betaal is, tel nie (die werkgewer het dit reeds geabsorbeer).

Sonder 'n logboek word geen vermindering toegelaat nie en die volle jaar se LBS op die 3,5%/3,25% bly.

Logboek-vereistes

SARS-konformerend beteken gelyktydige rekords van:

Datum van elke sake-rit
Openings- en sluitingsodometer-lesing
Kilometers gereis
Bestemming en sake-rede vir die rit

Vir maatskappymotor-logboeke moet die totale jaarlikse openings- en sluitings-odometer ook aangeteken word — die persentasie sake-gebruik word bereken as sake km ÷ (sluiting − opening odometer vir die belastingjaar).

Wanneer 'n maatskappymotor 'n goeie ooreenkoms is

Realisties klop 'n maatskappymotor slegs 'n reistoelaag of vergoedende reis wanneer:

Die voertuig werklik 90%+ vir sake gebruik word (verkoopsverteenwoordiger wat 'n streek dek, dienstegnikus op roep)
Die werkgewer bereid is om bedryfskoste te absorbeer (brandstofkaart, instandhouding, versekering) sodat dit 'n betekenisvolle netto-voordeel is ondanks die belasting
Die werknemer in 'n lae marginale kerf is (sodat die LBS-slag kleiner is)
Die motor hoë herverkoop- of sein-waarde het (a senior uitvoerende beampte wat 'n vlagskip-voertuig bestuur)

Vir die meeste werknemers wat gemengde sake- en privaat-reis doen, lewer 'n behoorlik bestuurde reistoelaag of, beter nog, vergoedende reis teen die SARS-koers 'n beter netto-uitkoms.

Kernpunt

Maak die syfers uit voordat jy 'n maatskappymotor-pakket aanvaar. Die 3,5% per maand klink klein totdat jy dit oor 'n jaar saamstel — R252 000 belasbare byvoordeel op 'n R600 000-voertuig. Hou 'n logboek van dag een (dit is die enigste meganisme om die rekening te verminder), en as jy werklik nie 'n motor vir werk benodig nie, neem die kontant-ekwivalent en kry óf vergoedende reis óf koop jou eie voertuig.