Kan 'n besoldigde werknemer 'n tuiskantoor-aftrekking eis?

Ja, maar slegs as jy aan al vyf SARS-toetse voldoen: (1) jy het 'n afsonderlike, eksklusief gebruikte kamer vir werk, (2) dit is spesifiek vir jou bedryf toegerus, (3) jy gebruik dit gereeld vir daardie doel, (4) meer as 50% van jou vergoeding moet kom van werk wat by die tuiskantoor uitgevoer is (of 50% van dienste gelewer indien jy hoofsaaklik dienste uitvoer), en (5) jou werkgewer moet die werksreëling toelaat. As enige toets misluk, geen eis nie.

Watter tuiskantoor-uitgawes kan ek aftrek?

Geapporsioneer tot die tuiskantoor se aandeel van die totale vloeroppervlakte: huur, verbandrente (nie kapitaal nie), erfbelasting, heffings, water, elektrisiteit, skoonmaak, herstelwerk aan die huis, en slytasie aan die struktuur (indien jy die eienaar is). Ook: 100% van uitgawes wat direk aan die kantoor gekoppel is — internet, skryfbehoeftes, waardevermindering op kantoortoerusting, telefoon vir besigheidsoproepe. Huishoudelike koste (kombuis, slaapkamers, tuin, sekuriteit) is nie apporsioneerbaar in die kantoor-uitgawe nie.

Hoe word die apporsionering bereken?

Vierkante meter van die tuiskantoor-kamer ÷ totale vierkante meter van die woning. So 'n 12 m²-kantoor in 'n 150 m²-huis gee 'n 8%-apporsioneringsverhouding. Vermenigvuldig dit met die kwalifiserende huishoudelike uitgawes vir die jaar (erfbelasting, elektrisiteit, ens.), en voeg dan die 100%-aftrekbare direkte uitgawes bo-op.

Is daar 'n KWB-gevolg wanneer ek my huis verkoop?

Ja, en die meeste mense merk dit nie op nie. Die tuiskantoor-gedeelte van die eiendom word behandel asof dit nie jou primêre woning is nie, dus word die R3 miljoen primêre-woning-KWB-uitsluiting proporsioneel verminder. As 8% van jou huis 'n aftrekbare kantoor was, is 8% van die uiteindelike kapitaalwins ten volle belasbaar in plaas daarvan om onder die uitsluiting te val. Vir lank-besit eiendomme kan dit jare se klein inkomstebelasting-besparings oortref.

Tuiskantoor-aftrekking · invoicebook.co.za

Die vyf toetse

Artikel 23(b) van die Inkomstebelastingwet laat jou toe om tuiskantoor-uitgawes af te trek as al vyf hiervan waar is:

Afsonderlik en eksklusief gebruik. 'n Kamer (of duidelik afgebakende area) wat slegs vir werk gebruik word. 'n Kombuistafel waar jy ook aandete eet, kwalifiseer nie.
Spesifiek vir die bedryf toegerus. Lessenaar, rekenaar, werkstoel, besigheidstelefoon — toerusting wat sê "dit is 'n werkplek".
Gereeld vir die doel gebruik. Nie af en toe nie; die kamer moet jou gewone werkplek wees.
Meer as 50% van vergoeding daar verdien (vir werknemers). Of, vir diensverskaffers, meer as 50% van dienste daar uitgevoer.
Werkgewer laat dit toe (vir werknemers). 'n Klousule in die indiensname-kontrak of 'n geskrewe erkenning van MH.

Onafhanklike kontrakteurs en alleenondernemers staan voor dieselfde eerste drie toetse maar slaan 4 en 5 oor — hulle bestuur reeds 'n bedryf.

Wat jy werklik kan eis

Twee kategorieë:

Apporsioneerbare huishoudelike uitgawes (trek slegs die kantoor se aandeel af):
- Huur, of verbandrente (die rente-gedeelte van verbandbetalings — nie kapitaalterugbetaling nie)
- Munisipale erfbelasting en heffings
- Water en elektrisiteit
- Skoonmaak
- Herstelwerk aan die struktuur van die huis (bv. dak, loodgieterswerk) — nie verbeterings nie
- Slytasie aan die gebou indien jy die eienaar is (waardevermindering)
100% aftrekbaar (slegs as eksklusief vir die kantoor):
- Kantoortoerusting (rekenaar, drukker, monitor) — afgeskryf oor 3-5 jaar
- Skryfbehoeftes
- Besigheidstelefoonlyn en besigheidsoproepe
- Internet, indien hoofsaaklik vir werk gebruik
- Herstelwerk aan kantoortoerusting

Die apporsionerings-formule

Vir die apporsioneerbare kategorie, deel die kantoor se vloeroppervlakte deur die huis se totale vloeroppervlakte:

Apporsionering % = kantoor m² ÷ totale woning m²

Dus as jou kantoor 12 m² in 'n 150 m²-huis is, is 8% van huishoudelike uitgawes (erfbelasting, elektrisiteit, verbandrente) aftrekbaar. Pas dit slegs toe op koste wat werklik met huisgrootte verander; jy apporsioneer nie tuindienste, sekuriteit, of huishulpkoste in die kantoor in nie (dit is persoonlike besteding).

Algemene-area-vloerruimte (gange, kombuise) gaan in die noemer, nie die teller nie. Die teller is net die kantoor-kamer self, selfs al loop jy ook deur ander kamers om daar uit te kom.

'n Uitgewerkte voorbeeld

Besoldigde werknemer in Kaapstad, werk 4 dae per week van die huis af, verdien R600 000/jaar. Kantoor is 10 m² in 'n 100 m²-woonstel. Apporsioneringsverhouding = 10%.

Jaarlikse huur: R180 000 → kantoor-gedeelte R18 000
Jaarlikse elektrisiteit: R12 000 → kantoor-gedeelte R1 200
Internet (100% besigheid): R8 400
Kantoorstoel (afgeskryf oor 5 jaar, R8 000 koste): R1 600 slytasie
Skryfbehoeftes: R600
Totale aftrekking: R29 800

Teen 'n 31%-marginale koers spaar dit R9 238 in LBS. Vermenigvuldig dit met 10 jaar en die besparings stapel — maar kyk na die volgende afdeling.

Die KWB-strik

Dit is wat die meeste tuiskantoor-artikels oorslaan. Wanneer jy jou huis verkoop, geld die primêre-woning-KWB-uitsluiting van R3 miljoen slegs vir die deel van die eiendom wat as primêre woning gebruik word. Die gedeelte wat as 'n aftrekbare tuiskantoor gebruik word, word behandel as nie primêre woning, en die volle kapitaalwins op daardie gedeelte is belasbaar.

Dus as 10% van jou woning 'n tuiskantoor is, mis 10% van die wins die uitsluiting wanneer jy verkoop. Op 'n eiendom wat vir R2m gekoop is en vir R5m verkoop word (R3m wins), word die kantoor se R300 000-aandeel van die wins ten volle belasbaar. Teen 'n effektiewe KWB-koers van ~18% vir individue is dit R54 000 belasting wat jy andersins sou ontkom het.

Vir mense wat tuiskantoor vir 'n paar jaar geëis het en 'n paar duisend per jaar gespaar het, kan die uiteindelike KWB-rekening op verkoop die meeste van die kumulatiewe inkomstebelasting-besparing uitvee. Reken die syfers — vir 'n hoë verdiener in hul vir-altyd-huis is die aftrekking dit werd; vir iemand wat binne 5 jaar gaan trek, dikwels nie.

Dokumentasie

SARS oudit roetinematig tuiskantoor-eise. Hou:

Foto's van die kantoor wat die toegewyde werkruimte wys
Vloerplan met afmetings wat totale woning en kantoor wys
Werkgewersbrief (of kontrak-klousule) wat die werk-van-die-huis-af-reëling bevestig
Kopieë van alle rekeninge wat in die apporsionering gebruik is
Tydrekords / kalenders wat wys dat die 50%+-toets nagekom word

Sonder hierdie, verwag 'n verifikasie-versoek en moontlik 'n afkeuring plus rente.

Kernpunt

Die tuiskantoor-aftrekking is werklik maar smal. As jy werklik 'n toegewyde kantoor het, meer as die helfte van die tyd daarvandaan werk, en jou werkgewer dit toelaat (of jy is selfwerksaam), is dit die moeite werd om te eis. Hou net die KWB-gevolg in gedagte wanneer jy verkoop — die aftrekking kom met 'n agterkant-koste wat nie op die ITR12 verskyn nie.