Die SA-rente-vrystelling
Elke natuurlike persoon kry 'n jaarlikse stuk rente-inkomste belastingvry — R23 800 onder 65, R34 500 by 65 of ouer. Dit is die eenvoudigste belastingvoordeel, en dit beteken die meeste klein spaarders betaal nooit 'n sent rente-belasting nie.
Die twee syfers
- R23 800 per belastingjaar indien jy onder 65 op die laaste dag van die jaar is.
- R34 500 per belastingjaar indien jy 65 of ouer is.
Hierdie is vrystelling-bedrae — die rente waarop jy nie belasting betaal nie. Enige rente bo die vrystelling word by jou belasbare inkomste gevoeg en teen jou marginale tarief belas.
Watter soort rente kwalifiseer
Artikel 10(1)(i) van die Inkomstebelastingwet gee die vrystelling op rente uit 'n Suid-Afrikaanse bron. In die praktyk:
- Bankspaargeld en vaste deposito's by SA-banke — ja.
- Geldmark-fondse wat SA-instrumente hou — ja.
- Kleinhandel-effekte, regerings-effekte — ja.
- Eweknie-tot-eweknie-lenings en private krediet, indien die skuldenaar in SA is — ja.
- Buitelandse rente (geld in 'n VS-spaarrekening, byvoorbeeld) — nee. Buitelandse rente word vanaf die eerste rand belas (alhoewel dit deur 'n artikel 10B(2)(a)-aftrekking beskerm kan word indien dit eerder 'n buitelandse dividend is — verskillende reëls).
Uitgewerkte voorbeeld
Jy is 40, verdien 'n R600 000-salaris, en hou R350 000 in 'n SA-geldmark-fonds wat 9% opbring. Rente ontvang: R31 500.
- Vrystelling: R23 800.
- Belasbare gedeelte: R31 500 − R23 800 = R7 700.
- By jou R600 000-salaris gevoeg → belas teen jou 36%-marginale belastingkerf → R2 772 ekstra belasting.
Onder ongeveer R265 000 in 'n 9%-geldmark-fonds bly rente heeltemal binne die vrystelling en betaal jy niks. Op ouderdom 65 styg die drempel na ongeveer R383 000.
Hoe dit met 'n BVR saamwerk
'n belastingvrye spaarrekening sit buite die rente-vrystelling — BVR-opbrengste is altyd belastingvry, ongeag die R23 800 / R34 500-perk. Jy kan albei gebruik: eerste R23 800 van nie-BVR-rente is vrygestel, en jou BVR groei daarbo belastingvry. Vir die meeste klein-tot-medium spaarders dek die vrystelling alleen hul nie-BVR-rente, en die BVR word beter gebruik vir aandele-blootstelling waar die langtermyn-belastingbesparing groter is.
Hoe om dit te eis
Jy doen niks. Die vrystelling word outomaties deur SARS toegepas wanneer jy ITR12 indien — dit weet jou ouderdom uit jou ID-nommer, lees jou rente uit die IT3(b)-sertifikate wat jou banke uitreik, en trek die vrystelling af voor tariewe toegepas word. Jy moet net seker maak dat jou bank jou korrekte belastingnommer het en dat alle IT3(b)-sertifikate aan die einde van die jaar in jou eFiling-profiel beland.
En maatskappye en trusts?
Die vrystelling is slegs vir natuurlike persone. Maatskappye en trusts betaal belasting op elke rand rente wat hulle verdien (teen 27% vir maatskappye, of die trust se tarief). Een rede waarom mense rentedraende portefeuljes in hul persoonlike naam bou eerder as in 'n maatskappystruktuur.